Президент Беларуси Александр Лукашенко:
— Мое главное условие — это прозрачность и возможность контроля предпринимательской деятельности. Бизнес должен иметь понятные правила для старта и роста, а государство — добросовестного плательщика налогов и партнера в реализации программ развития.
Во время совещания с руководством Совета Министров, 9 сентября 2022 года.
— Мое главное условие — это прозрачность и возможность контроля предпринимательской деятельности. Бизнес должен иметь понятные правила для старта и роста, а государство — добросовестного плательщика налогов и партнера в реализации программ развития.
Во время совещания с руководством Совета Министров, 9 сентября 2022 года.
Понятный алгоритм
Для начала отметим: о введении дополнительного особого режима налогообложения было известно еще год назад. Внедрение налога на профессиональный доход предусмотрено соответствующим Законом от 31 декабря 2021 года № 141-З. Поэтому, как говорит Глава государства, никакой чрезвычайщины в этом нет — обычная плановая работа.И что важно, переход на новый режим налогообложения осуществляется добровольно. Основная особенность данного механизма — он абсолютно дистанционный, основанный на цифровом взаимодействии алгоритм работы плательщика и налоговых служб.Налог на профессиональный доход предполагает уплату физическими лицами налога в процентах от выручки, включающего обязательные страховые взносы в ФСЗН.
Ставки налога установлены в размере 10 процентов независимо от размера полученной выручки при работе с физическими лицами и иностранными юридическими лицами.При работе с белорусскими субъектами хозяйствования — 10 процентов при сумме выручки не более 60 тысяч рублей и 20 — при превышении указанного размера выручки.
Для впервые зарегистрированных предусмотрена льгота в виде налогового вычета в размере 2 тысяч рублей. Также льготу получат плательщики-пенсионеры: для этой категории самозанятых граждан ставку налога с 10 уменьшат до 4 процентов, поскольку их освободят от уплаты обязательных страховых взносов в бюджет ФСЗН. А вместо 20 процентов можно будет платить всего 8. В случае если физическое лицо снято с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход, а впоследствии вновь зарегистрировано в качестве такого плательщика, остаток неиспользованного налогового вычета не восстанавливается. Налоговый вычет после его использования повторно не предоставляется.
Подлежащую к уплате сумму исчисляет налоговый орган ежемесячно не позднее 10‑го числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем, вносить ее нужно ежемесячно не позже 22‑го числа.
К преимуществам данного режима относятся простота применения, выгодные налоговые ставки, отсутствие необходимости представлять налоговые отчеты и декларации, автоматическое начисление и простой способ оплаты. Это то, что предлагает государство. Взамен те, кто будет пользоваться данным режимом, должны выполнить свою часть общественного договора и добросовестно все фиксировать.
Применять данный налоговый режим вправе будут физические лица, самостоятельно осуществляющие деятельность (без привлечения других физических лиц), а также получающие доход от использования имущества по перечню видов деятельности, определенных Правительством.Его Совмин утвердил своим постановлением 8 декабря. Согласно документу к таким видам относятся ремесленная деятельность, деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма, реализация товаров потребителям, выполнение работ (оказание услуг), предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания и другие виды. С полным перечнем можно ознакомиться на Национальном правовом интернет-портале.
В один клик
Самостоятельно рассчитывать налог на профессиональный доход плательщикам не нужно. Применение налогового вычета, размер ставки и другие особенности расчета полностью автоматизированы.Также не требуется представления налоговых деклараций. Для применения налога на профессиональный доход физическое лицо обязано использовать цифровую платформу — приложение «Налог на профессиональный доход» — с использованием смартфона или компьютера, подключенного к интернету.
— Физическое лицо, изъявившее желание перейти на применение налога на профессиональный доход, обязано до начала осуществления деятельности установить на свой смартфон или компьютер данное приложение и проинформировать налоговый орган через приложение о применении налога на профессиональный доход, — пояснила заместитель начальника инспекции Министерства по налогам и сборам по Минску Ольга Тарасевич. — Порядок использования приложения, включая передачу налоговому органу сведений о сумме расчетов посредством этого приложения, утвержден Правительством. Сам же налог будет исчисляться исходя из полученного дохода, который будет декларироваться плательщиком. Минимальные размеры устанавливаться не будут.
Мы исходим из принципа добросовестности налогоплательщика. Но плательщики должны понимать, что налоговая служба — это в первую очередь фискальный орган, и контроль за этой категорией плательщиков все же будет.
Для того чтобы узнать сумму налога к уплате, от плательщика требуется только формирование в приложении «Налог на профессиональный доход» чека по каждому доходу, полученному от осуществления деятельности с применением налога на профессиональный доход. Проще говоря, любой самозанятый гражданин, который перейдет с единого налога на новый режим налогообложения, будет платить в казну причитающуюся с него сумму, а также сможет заработать страховой стаж и копить на будущую пенсию.
Теперь что касается приложения «Налог на профессиональный доход». Оно в первую очередь обеспечивает дистанционный способ взаимодействия физического лица и налогового органа с предоставлением ряда налоговых услуг. Речь идет о постановке на учет, создании записей о совершенных расчетах, передаче налоговому органу сведений о сумме расчетов, а также уведомлении налоговым органом плательщика о сумме налога на профессиональный доход, подлежащей уплате по итогам календарного месяца. Приложение доступно для скачивания в App Store и Google Play.
МНЕНИЕ БИЗНЕСА
Директор Бизнес-союза предпринимателей и нанимателей имени Кунявского Жанна Тарасевич:
— Хочу отметить, что введение нового налогового режима было объявлено еще в прошлом году, и практически все нюансы отражены в главе 40 Налогового кодекса Беларуси. Оставались непонятными лишь два момента: какие виды деятельности войдут в перечень осуществляемых физическими лицами — плательщиками налога на профессиональный доход и как будет работать мобильное приложение «Налог на профессиональный доход». Что касается видов деятельности, то Правительство опубликовало соответствующий перечень. Они практически идентичны с видами деятельности самозанятых.
И для начинающих свое дело это хорошая альтернатива. Что важно, нет никаких барьеров. Все предельно просто. Хочешь попробовать себя в предпринимательской деятельности — скачай мобильное приложение и работай в рамках правового поля. Объективно — система предельно проста в использовании и доступна каждому.
Для меня как руководителя бизнес-союза очень важно, что профессиональный налог предусматривает не только налоговые вычеты, но и отчисления в фонд социальной защиты населения. И теперь каждый сам будет ответственным за свою будущую пенсию. Данная система будет интересна для людей, которые захотят получить приработок. Я уверена, что, если в дальнейшем система получит хорошие отзывы со стороны самозанятых, она может распространиться и на индивидуальных предпринимателей и микроорганизации. Что касается ставки налогов в 10 и 20 процентов — то они посильны.
Налог на профессиональный доход
♦ Это специальный налоговый режим для физических лиц, который вводится с 1 января 2023 года.♦ Переход на специальный налоговый режим осуществляется добровольно.
♦ Для применения налога на профессиональный доход физическое лицо обязано использовать цифровую платформу — приложение «Налог на профессиональный доход».
Как стать плательщиком налога на профессиональный доход
♦ Установить на свой смартфон или компьютер приложение «Налог на профессиональный доход».♦ Проинформировать налоговый орган через приложение «Налог на профессиональный доход» о применении налога на профессиональный доход.
Преимущества нового налогового режима
♦ Выгодные налоговые ставки.♦ Совмещение с работой по трудовому договору.
♦ Предоставляется налоговый вычет.
♦ Не нужно приобретать и использовать ККО.
♦ Простота начала применения режима.
♦ Не нужно представлять отчеты и декларации.
♦ Налог начисляется налоговым органом.
Уплата налога на профессиональный доход заменяет уплату:
♦ подоходного налога с физических лиц;♦ сбора за осуществление ремесленной деятельности;
♦ единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц;
♦ обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.
Ставки налога на профессиональный доход
10 процентов в отношении профессионального дохода, полученного от:• физических лиц (независимо от его размера);
• иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
• белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.
20 процентов в отношении профессионального дохода, полученного от:
• белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год.
В Министерстве по налогам и сборам полагают, что особым режимом налогообложения воспользуются приблизительно 100 тысяч человек. В настоящий момент в Беларуси насчитывается около 40 тысяч самозанятых, которые являются потенциальными пользователями приложения «Налог на профессиональный доход».
Ожидается, что 90 процентов самозанятых воспользуется данным приложением. Кроме того, часть индивидуальных предпринимателей, которые осуществляют профдеятельность без наемных работников, также перейдет в эту категорию.
