Узнали, кому и сколько надо будет уплатить налогов в этом году

В Беларуси в прошлом году произо­шли некоторые изменения в порядке налогообложения. Скорректированы ставки подоходного налога и налога на прибыль. Кроме того, с 2024-го введен единый имущественный платеж. В 2025 году также произошел ряд изменений. Узнали о самых значимых.

Привести в соответствие

Для начала отметим, что традиционно изменения вносятся в связи с необходимостью приведения Налогового кодекса в соответствие с законодательными актами, которые были приняты в течение года. Также необходимо адаптировать ставки налогов к происходящим инфляционным и иным процессам. Налоговая политика на 2025-й финансовый год направлена на обеспечение устойчивого исполнения бюджета для выполнения преду­смотренных расходных обязательств. Для консолидации доходов бюджета планируется реализация ряда базовых мероприятий.
— Произошла индексация на прогнозный параметр инфляции (105 процентов) ставок налогов, установленных в рублях: подоходный налог с физических лиц в фиксированных суммах, налог на недвижимость — изменение расчетной стоимости 1 квадратного метра, транспортный налог, — а вычетов и льгот по подоходному налогу — на темп роста номинальной зарплаты (110,4 процента), — сообщила член Постоянной комиссии Палаты представителей по бюджету и финансам Наталья Кулешова. — Кроме того, произошло увеличение на 11,9 процента ставок акцизов на сигареты первой ценовой группы с учетом международных обязательств. Ставки акцизов на автомобильное топливо сохранились без индексации.

В качестве нового объекта налогообложения акцизами появляются безалкогольные энергетические напитки. Ставка составит 50 копеек за литр готовой продукции. Мера предложена в рамках поэтапного расширения подакцизной продукции. Ее вступление в силу предусмотрено с 1 января 2026 года, чтобы плательщики смогли адаптироваться к изменениям. Кроме того, пересмотрены действующие льготы для субъектов хозяйствования с целью отмены неэффективных и неиспользуемых.

В частности, предлагается поэтапная отмена льготных ставок 6 процентов с 2026 года и 0 процентов с 2028 года по налогу на прибыль, установленных в отношении дивидендов.

— Отменяется льгота по подоходному налогу по доходам, полученным физическими лицами от продажи долей в уставном фонде белорусских организаций и акций белорусских организаций. Также вносятся дополнительные ограничения по применению инвестиционного вычета в целях обеспечения его направленности на обновление основных средств. Инвестиционный вычет будет применяться только коммерческими организациями по зданиям и сооружениям, используемым исключительно в производственной деятельности. Применение инвестиционного вычета бюджетными организациями, общественными и религиозными объединениями и иными некоммерческими организациями исключается в связи с отсутствием производственной деятельности. Эти подходы глубоко и всесторонне обсуждены депутатами с привлечением широкого круга заинтересованных органов государственного управления, — заверила Наталья Кулешова.

В ногу со временем

Еще одно новшество касается закрепления на постоянной основе или продления срока действия мер налоговой политики по бюджетной консолидации, которые были приняты в предыдущие годы. Напомним, такие меры принимались для адаптации экономики к работе в условиях пандемии и санкций.
— В частности, останется увеличенная ставка налога на прибыль до 25 процентов при превышении налого­облагаемой базы 25 миллионов рублей. В обиходе так называемый налог на сверхдоходы и затрагивает тех белорусов, которые зарабатывают свыше названного критерия. Для всех остальных ставка сохраняется на уровне 13 процентов, — сообщил первый заместитель министра финансов Дмитрий Кийко.

Кроме того, на постоянной основе закрепляется ставка налога на прибыль в размере 30 процентов для операторов сотовой подвижной электросвязи и коммерческих микрофинансовых организаций. Продлевается срок действия ставки 13 процентов по подоходному налогу в отношении доходов физических лиц, полученных по трудовым договорам от резидентов Парка высоких технологий до 1 января 2028 года. Также увеличивается ставка налога на доходы по дивидендам, получателями которых являются иностранные организации, с 15 до 25 процентов. Сохраняется и ставка транспортного налога по люксовым автомобилям, увеличенная в десять раз. В 2025 году дополнительные поступления доходов в консолидированный бюджет от ранее введенных мер налоговой политики оцениваются в сумме 386,4 миллиона рублей.

В Налоговый кодекс Беларуси с 2025 года внесена новая статья «Особенности исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц в отношении доходов, полученных по операциям с цифровыми знаками (токенами)». Доходами признаются любые виды средств, полученные от таких операций, в том числе от майнинга, обмена токенов на иные токены, отчуждения за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги. По налогу на прибыль для резидентов ПВТ предусмотрена ставка в размере 9 процентов. Для субъектов, не являющихся резидентами ПВТ, будет применяться общеустановленная ставка 20 процентов, а при превышении валовой прибыли 25 миллионов рублей — 25 процентов. Не нужно будет платить подоходный налог с физических лиц, если доходы получены по операциям с токенами, созданными резидентами Парка высоких технологий и (или) через резидентов ПВТ, по операциям с токенами, совершенным через резидентов ПВТ. Также объектом налогообложения не будут считаться доходы от деятельности по майнингу, от обмена токенов на иные токены (кроме незаконной и запрещенной деятельности) и если токены получены в результате дарения или в виде наследства от физических лиц.

Также изменения коснулись иностранных организаций. Для дипломатических представительств, консульских учреждений иностранных государств, представительств и органов международных организаций и межгосударственных образований, которые состоят на учете в налоговом органе, с 2025 года изменился порядок администрирования в части возврата налога на добавленную стоимость. Вместо территориальных инспекций такие организации должны были предоставлять документы для возврата НДС в инспекцию МНС по Минску.

Социальный вектор

Приятный бонус для всех категорий плательщиков — это меры социального и стимулирующего характера, регламентированные Налоговым кодексом. Среди них — продление действия налоговых льгот по налогу на прибыль, земельному налогу и арендной плате за землю для организаций, использующих труд инвалидов, на три года и налогу на прибыль, налогу на доходы и подоходному налогу по инвестиционным фондам на пять лет.

— Вводится возможность учитывать при налогообложении расходы по доставке работников до места работы и обратно в составе прочих затрат, — рассказала депутат Наталья Кулешова. — Также расширяются возможности применения стандартного налогового вычета, установленного для молодых специалистов. И еще одна значимая новация. Для многодетных семей предусмотрено снятие ограничения в виде одной квартиры при применении имущественного налогового вычета. При этом право на получение льготы по подоходному налогу будет только в отношении жилья, которое строится с привлечением льготного кредита или одноразовой субсидии.

— Кроме того, изменениями налогового законодательства предусмотрено распространение льготы по единому налогу с индивидуальных предпринимателей в виде снижения установленных ставок на 20 процентов для плательщиков — родителей, воспитывающих детей-инвалидов старше 18 лет, которые имеют I или II группу инвалидности, — добавила депутат.

sichevich@sb.by