- В современных условиях развития национальной экономики налоги являются основным источником пополнения государственного бюджета страны, за счет которых финансируются многочисленные направления развития общества (система здравоохранения, образования, социального обеспечения и др.). Налоговое регулирование достаточно гибкий и универсальный инструмент воздействия на поведение всех субъектов национального экономики, - говорит Наталья Мельникова.
При этом экономист объясняет, что налоги, с одной стороны, выступают необходимым источником пополнения бюджета любой страны, а с другой – оказывают влияние на экономическое и финансовое поведение всех хозяйствующих субъектов экономики (населения, организаций, индивидуальных предпринимателей, самозанятых).
- Как соблюсти баланс интересов государства и плательщиков? Достаточно сложно! Для государства важно собрать достаточный объем денежных средств в бюджет для финансирования социально-экономического развития страны (заметим, что налоговые доходы в структуре белорусского бюджета составляют около 80%), а для хозяйствующих субъектов – важно получение положительных финансовых результатов (прибыли, дополнительных доходов, большей заработной платы) после уплаты всех налоговых платежей, отчислений и сборов, - вводит в курс дела ученый и отмечает: - Любые налоговые изменения оказывают существенное влияние на деятельность организаций, субъектов малого бизнеса, индивидуальных предпринимателей, самозанятых.
В Беларуси реформирование налоговой системы и налогообложения происходит постоянно с целью решения проблем в сфере исчисления отдельных налогов и сборов, конкретизации правовых элементов налогообложения организаций, физических лиц, самозанятых и индивидуальных предпринимателей, обеспечения равных налоговых условий для субъектов экономики.
- 2023 год принесет очередные изменения в сфере налогообложения. Уже опубликован и принят в первом чтении проект Закона Республики Беларусь «Об изменении законов по вопросам налогообложения», - рассказывает Наталья Мельникова. - Согласно данному проекту с 1 января 2023 года повышается ставка налога на прибыль для организаций с 18% до 20%, ставка подоходного налога для индивидуальных предпринимателей и нотариусов - с 16% до 20%, а для физических лиц при превышении расходов над доходами ставка увеличена с 20% до 26%.
Экономист обращает внимание, что индивидуальные предприниматели утратят право на применение упрощенной системы налогообложения. Сократится и список видов деятельности, по которым уплачивается единый налог предпринимателями и физическими лицами и одновременно повысятся ставки единого налога примерно в 1,5-3 раза.
- При этом появляется новый налог – налог на профессиональный доход в размере 10% от получаемого дохода, а также установлена ставка в 20% при условии превышения доходов в размере 60 тысяч рублей за год. Определены и виды деятельности, по которым можно уплачивать новый налог, - говорит экономист. – Предлагается внести отдельные изменения в порядок исчисления НДС для организаций, увеличиваются ставки акцизов на алкогольную продукцию и табачные изделия и в перечень подакцизных товаров включены электронные системы курения, системы для потребления табака. В новом году по земельному налогу для организаций будет использоваться повышающий коэффициент в размере 3 к ставке налога на земельные участки для строительства и обслуживания капитальных строений, на которых в течение трех лет не произведена государственная регистрация (при одновременном исключении налоговых льгот по данным земельным участкам).
Нововведения в большей степени коснулись сферы малого бизнеса, отмечает Наталья Мельникова:
- С 2023 года индивидуальные предприниматели могут выбрать одну из двух режимов налогообложения: подоходный налог для физических лиц (общая система налогообложения) или единый налог (особый режим налогообложения). А для физических лиц определен специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход. У него есть явные преимущества для самозанятых: небольшая налоговая ставка в 10% при условии соблюдения критерия годового дохода (для пенсионеров 4%), наличие налогового вычета в размере 2000 рублей для тех, кто впервые зарегистрировался в качестве плательщика налога; возможность одновременно совмещать работу по трудовому договору и осуществление деятельности, по которой определена уплата налога на профессиональный доход; не нужно приобретать кассовое оборудование и предоставлять налоговую декларацию. Удобно и просто.
В целом, по мнению экономиста, в рамках проводимой налоговой политики государства одним из основных направлений является информированность населения о видах налогов, о ведении новых налогов и сборов, об их порядке исчисления и сроках уплаты. Это непосредственно влияет на уровень налоговой грамотности населения.
- На сайте Министерства по налогам и сборам создано более 15 сервисов, разработаны приложения для расчета налогов (налоговый калькулятор) и выбора режима налогообложения (создай свой бизнес), личный кабинет плательщика налогов, используются электронные счет-факторы и заполнение электронных налоговых деклараций, электронные учебные курсы по вопросам налогообложения, и многое другое, - рассказывает о плюсах цифровизации Наталья Мельникова. - Сегодня любой плательщик налогов может удаленно заполнить налоговые декларации в электронной форме, заплатить налоги онлайн, ознакомится с порядком исчисления любого налогового платежа, пройти онлайн-обучение в сфере налогообложения.
Фото носит иллюстративный характер.
