Что должен знать самозанятый в России и Беларуси?

Уходят в свободное плавание

Рост привлекательности проектной занятости и для работников, и для работодателей генеральный директор сервиса для безопасных сделок с внештатными сотрудниками Solar Staff Владимир Корицкий связывает с цифровизацией экономики, с развитием инструментов удаленной работы, которые сегодня облегчают жизнь во всех сферах. 

— А кроме того, — отмечает эксперт, повлияла еще и пандемия, которая приучила нас работать в распределенных командах, когда подавляющее большинство людей находятся в разных точках страны или даже мира. И многие компании так и продолжили работать в гибридном или даже полностью удаленном формате. 

Среди других факторов Корицкий называет стремление многих профессионалов к более гибкому графику, к возможности самому формировать баланс между работой и личной жизнью, к свободе в выборе проектов.

Особенно важную роль, подчеркивает Корицкий, сыграл юридический аспект — а именно введение в России в 2019 году специального налогового режима для самозанятых.

По исследованиям Федеральной налоговой службы России, фриланс в стране стал наиболее популярен в области услуг такси, ремонта, продажи товаров собственного производства, в сфере красоты, доставки, аренды жилья. В этот список Владимир Корицкий добавляет и многие современные профессии, связанные с ИТ-сферой, дизайном, копирайтингом, маркетингом и переводами. Навыки таких специалистов универсальны, а работа может выполняться удаленно. Это дает преимущества для развития бизнеса.

Помнить о своем статусе

Эксперты говорят о фрилансерах как об «исполнителях проектов». Но статус их может быть разным, поясняет Корицкий. Человек может быть самозанятым, работать как индивидуальный предприниматель, а может трудиться и как физлицо. Но в любом налоговом статусе, подчеркивает эксперт, эти исполнители должны помнить о социальной составляющей своей работы: самостоятельно декларировать доходы, платить налоги, обеспечивать себе социальную пенсию или какой-то задел на будущее.

Оставаться самозанятым можно до тех пор, пока ваш доход от этой деятельности (а он может быть и основным, и дополнительным) не превышает 2,4 млн рублей в год. Если заработали больше, нужно принимать решение о создании ИП. А вот в статусе физлица сейчас вы обязаны со всех своих доходов платить 13 %. Но, замечает Корицкий, с 2025 года в России вводится прогрессивная шкала налогообложения — ставки будут дифференцированы в зависимости от дохода. 

— Этот законопроект в первую очередь касается штатных сотрудников, но с большой вероятностью, — считает эксперт, — изменения потянут за собой и пересмотр налога на профессиональный доход самозанятых и индивидуальных предпринимателей. На сегодняшний же день самозанятые платят налог на профессиональный доход: это 4 %, если вы получаете деньги от физических лиц, и 6 %, если от юридических.

Подводные камни одиночного плавания

Один из самых распространенных типов конфликтов между заказчиками и исполнителями касается несоответствия выполненной работы ожиданиям заказчика А еще часты задержки выполнения заказа, несогласие по размерам или срокам оплаты. Корицкий рассказывает, что очень часто конфликты провоцирует техническое задание, некорректно составленное заказчиком. Поэтому важно «на берегу» договариваться о бюджете, о времени, о ключевых параметрах выполняемых задач. И обязательно все фиксировать в договоре или как минимум в переписке. Эксперт настоятельно советует прописать в вашем договоре также механизм арбитража на случай разногласий.

Сейчас организовать работу фрилансерам помогают и специальные сервисы безопасных сделок. В России впервые фриланс-биржи появились в начале 2000‑х годов, так что рынок этот уже довольно зрелый. 

— Механизм работы этих сервисов таков: у заказчика появляется запрос, он приходит на площадку, публикует свою задачу; на нее откликаются исполнители; стороны договариваются и начинают работу. А мы фиксируем эти отношения в строгом соответствии с Трудовым и Налоговым кодексами, — объясняет Корицкий.

Есть также инструмент автоматической уплаты налога: сервисы сразу удерживают определенную сумму с дохода исполнителя и отчисляют ее в ФНС. Также сервис может провести переговоры и зафиксировать тот или иной формат сотрудничества заказчика и исполнителя.

Как в Беларуси

В белорусском законодательстве термина «самозанятый» нет. Это народное определение физлица, которое ведет самостоятельную деятельность без нанимателя и регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и не нанимает других работников. Большинство самозанятых уплачивает специальный налог — на профессиональный доход (НПД) в отношении видов деятельности, разрешенных правительством. Перечень этих работ и услуг недавно обновлен.

В списке, который вступит в силу с 1 октября, значится 80 позиций. Среди них — видео­съемка событий, переводы, настройка и ремонт музыкальных инструментов, разработка веб-сайтов, парикмахерские и косметические услуги, маникюр и педикюр, производство одежды и обуви по заказам потребителей, репетиторство и уход за детьми. Самозанятые могут доставлять товары на дом (курьеры), содержать, ухаживать и дрессировать домашних животных, чистить салоны транспортных средств, ухаживать за могилами, выполнять кладку печей и каминов, пасти скот и косить траву, заниматься распилкой и колкой дров, стекольными, штукатурными, столярными и плотницкими работами, красить ограждения и хозяйственные постройки, делать монтаж потолков, продавать цветы и кулинарные изделия собственного производства.

Принципиально новый налоговый режим для самозанятых — НПД — ввели с 1 января 2023 года. Он предусматривает невысокие налоговые ставки, уплату налога в зависимости от выручки и взаимодействие с налоговым органом через цифровую платформу. Нужно скачать специальное мобильное приложение, зарегистрироваться, встать на учет, уведомить налоговый орган о начале применения данного режима и трудиться в качестве самозанятого. Предоставлять налоговые декларации и отчеты не нужно. Все, что требуется, — как только появляется доход, отражать его в мобильном приложении. Чеки автоматически поступают в налоговый орган, который сам исчисляет налог.

Для начинающих плательщиков налога на профессиональный доход законодательством предусмотрен бонус — налоговый вычет в размере 2 тысяч рублей.

Все самозанятые Беларуси с прошлого года участвуют в государственном пенсионном страховании. Налог на профессиональный доход включает в себя (если самозанятый не пенсионер или инвалид) отчисления в Фонд социальной защиты населения. Раньше самозанятые могли уплачивать пенсионные взносы только по своему желанию в индивидуальном порядке через ФСЗН.

Ставка налога на профессиональный доход для самозанятых, которые оказывают услуги физическим лицам, составляет 10 %. Для работающих с белорусскими юрлицами и индивидуальными предпринимателями при доходе более 60 тысяч белорусских рублей в календарном году — 20 %. Если доход меньше указанной суммы — 10 %.

Как сообщили в Министерстве по налогам и сборам, в Беларуси сегодня чуть более 154 тысяч лиц, уплачивающих НПД. Благодаря корректировке системы налогообложения, которая стала более удобной и простой, их число существенно выросло. Из теневой экономики удалось вывести несколько десятков тысяч самозанятых.

Екатерина Пряхина

pryakhina@rg.ru

Елена Козловская

kozlovskaya@sb.by